03.08.2015: Per 1. Juli 2015 ist das Gesetz zu den Empfehlungen der GAFI (Groupe d'action financière) in Kraft getreten. Danach haben Verwaltungsorgane und Geschäftsführer von juristischen Personen sicher zu stellen, dass die Transparenz von Inhaberaktien sichergestellt wird. Neu sind die "Inhaber" zu erfassen und insbesondere haben die Inhaberaktionäre von nicht kotierten Unternehmen bekannt zu geben, wer die wirtschaftlich berechtigten Personen sind. Die Gesellschaft muss aktuell und jederzeit abrufbar sein. Erfahrungsgemäss wird das Aktienbuch gemäss Art. 686 OR nur stiefmütterlich behandelt. In Verbindung mit dem neuen Verzeichnis der Inhaberaktionäre und den wirtschaftlich berechtigten Personen nach Art. 697j OR (neu) erhält die akkurate administrative Führung der juristischen Person jedoch eine neue Dimension. Entsprechend empfehle ich, dem Aktienbuch sowie dem Verzeichnis der Inhaberaktien/wirtschaftlich berechtigten Personen mehr Bedeutung zu zumessen und in kleineren Verhältnissen diese gegebenenfalls in einem zentralen Dokument zu erfassen.

Links: KMU Portal // OR

16.07.2015: In den nächsten Tagen weile ich in den Ferien und bin demnach im Büro nicht erreichbar. In dringenden Fällen stehe ich Ihnen per E-Mail zur Verfügung und werde Ihnen auf diesem Wege gerne Ihre Steueranliegen beantworten, Fristverlängerungen zum Einreichen der Steuerdeklaration vornehmen oder für Terminanfragen zur Verfügung stehen. Die E-mail finden Sie in der Rubrik "Kontakt". Ich wünsche einen heissen Sommer (mal kurz ohne Steuern)...

02.07.2015: In einem 73 Seiten starken Bericht mit 180 Tabellen im Anhang legte der Bundesrat Ende Juni dar, dass die individuelle Besteuerung Gewinner und Verlierer zeigen würde. Um was geht’s? Ehepaare reichen heute eine einzige Steuerklärung ein und werden gemeinsam besteuert. Heiraten nun zwei gut verdienende Personen, so führt das in der Regel zu einer höheren Steuerbelastung als vorher. Diese sogenannte steuerliche „Heiratsstrafe“ ist vielen ein Dorn im Auge. Seit Jahren tun sich die Politiker wie auch die Verwaltung mit einem Wechsel hin zu einer individuellen Besteuerung schwer. Zudem wird befürchtet, dass durch die individuelle Besteuerung geschätzte 1.7 Mio. Steuererklärungen mehr versendet, ausgefüllt und veranlagt werden müssten. Ein riesen Mehraufwand für nicht viel. Dabei wäre die Lösung doch so einfach: Wird geheiratet, so erfolgt eine gemeinsame Besteuerung. Will das frisch vermählte Ehepaar das nicht, so vereinbart man in Anlehnung an das Zivilrecht eine Gütertrennung und sendet diese dem Fiskus ein. Die Besteuerung erfolgt sodann getrennt. Die Steuerfaktoren werden wie bei einem Konkubinat (bspw. Kinderabzüge je hälftig) aufgeteilt. Mir scheint, dass man die derzeit geplanten CHF 70.13 Mio. für die nächste Generation von Arbeitsplatzsystemen beim Bund wohl besser in Klimageräte investiert, damit Politiker und insbesondere die Verwaltung – unter Berücksichtigung der aktuellen Hitzewelle –  einen kühlen Kopf zum Nachdenken kriegen…

Links: Bericht Indidualbesteuerung // neue Generation Arbeitsplatzsysteme

23.06.2015: Kinderbetreuungskosten: Gleich zwei aktuelle Berichte der Eidg. Steuerverwaltung ESTV befassen sich mit Kinderbetreuungskosten und deren steuerlichen Abzugsfähigkeit. Die Berichte sind im Lichte der Fachkräfteinitiative von Bundesrat Schneider-Ammann entstanden. Fazit: für verheiratete Mütter lohnt es sich nicht zu arbeiten. Grund hierfür ist die steuerliche Mehrbelastung durch die progressive Ausgestaltung des Steuertarifs und die Fremdbetreuungskosten für die Kinder. Dies betrifft insbesondere gut ausgebildete Fachfrauen mit Kleinkindern. Die Berichte gelangen zum Ergebnis, dass wenn die Fremdbetreuungskosten steuerlich vollumfänglich geltend gemacht werden könnten, dies einen positiven Anreiz bilden würde, dass die jungen Mütter und Fachfrauen dem Arbeitsmarkt erhalten bleiben. Interessante Aussage der ESTV: Würde man die Obergrenze der abzugsfähigen Kinderbetreuungskosten aufheben, so würde dies simuliert am Beispiel der Kantone Aargau und Bern sogar zu Mehreinnahmen für Bund, Kanton und Gemeinde führen. Und was lernen wir daraus? Ein angenehmes Steuerklima und steuerliche Anreize führen zu mehr Einnahmen – andernfalls organisiert sich der Bürger selbst, um Steuern zu vermeiden.

Links: Bericht über steuerliche Massnahmen gegen den Fachkräftemangel // Kinderdrittbetreuungskosten und steuerliche Abzugsfähigkeit